Khi dây chuyền sản xuất phát sinh phế phẩm, vật tư thừa hay máy móc hỏng, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ phân vân: bán phế liệu có cần xuất hóa đơn hay chỉ cần phiếu thu tay? Dưới đây là những điểm doanh nghiệp cần nắm, bộ phận kế toán nên đối chiếu thêm với quy định hiện hành khi hạch toán.

Bắt buộc xuất hóa đơn khi bán phế liệu

Phế liệu là tài sản của doanh nghiệp, khi bán đi là một giao dịch chuyển nhượng quyền sở hữu hàng hoá nên về nguyên tắc vẫn phải lập hóa đơn như bán hàng hoá thông thường, không phân biệt giá trị giao dịch lớn hay nhỏ. Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ lập hóa đơn GTGT và kê khai, nộp thuế theo thuế suất tương ứng.

Vì sao nhiều người nhầm là phế liệu được miễn thuế?

Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa quy định miễn kê khai, tính nộp thuế GTGT đối với tài nguyên khoáng sản chưa chế biến được bán cho doanh nghiệp để sản xuất mặt hàng chịu thuế GTGT, với phế liệu phát sinh trong quá trình sản xuất thông thường (bìa carton, sắt vụn, nhựa phế, dây điện cũ…). Hai trường hợp này áp dụng chính sách thuế khác nhau, nên tốt nhất doanh nghiệp trao đổi trực tiếp với kế toán thuế của mình trước khi áp dụng.

Hóa đơn bán phế liệu cần ghi những gì?

  • Tên hàng hoá cụ thể: ví dụ “phế liệu sắt thép thu hồi”, “phế liệu bìa carton”.
  • Đơn vị tính (kg, tấn), số lượng, đơn giá, thành tiền.
  • Thuế suất GTGT áp dụng và tổng tiền thanh toán.
  • Thông tin bên mua: tên, mã số thuế, địa chỉ – nên đối chiếu đúng với giấy phép kinh doanh của đơn vị thu mua.

Rủi ro nếu không xuất hóa đơn

Bán phế liệu không lập hóa đơn hoặc kê khai thiếu doanh thu có thể bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, đồng thời khoản chi phí tương ứng bên mua ghi nhận cũng dễ bị loại khi quyết toán. Với doanh nghiệp đã qua kiểm toán, phần phế liệu “bán tay, thu tiền mặt không hóa đơn” thường là điểm bị kiểm toán và cơ quan thuế soát kỹ.

Mua phế liệu từ cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ thì sao?

Trường hợp bên bán là cá nhân không có hóa đơn, bên mua lập bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ kèm thông tin người bán (họ tên, địa chỉ, số CCCD) và chữ ký xác nhận, làm căn cứ hạch toán chi phí hợp lý. Đây là lý do nhiều nhà máy chọn làm việc với một đơn vị thu mua phế liệu doanh nghiệp có tư cách pháp nhân rõ ràng thay vì nhiều đầu mối nhỏ lẻ, để hồ sơ chứng từ gọn và nhất quán.

Thiên Hoàng hỗ trợ doanh nghiệp như thế nào?

Phế Liệu Thiên Hoàng xuất hóa đơn, biên bản cân hàng và hợp đồng thu mua đầy đủ cho từng lô hàng, giúp bộ phận kế toán của khách hàng doanh nghiệp hạch toán nhanh gọn, đúng quy định. Liên hệ hotline để được tư vấn cụ thể cho từng loại phế liệu và quy mô lô hàng.

Nội dung trên mang tính tham khảo chung, không thay thế tư vấn thuế – kế toán chuyên môn cho từng trường hợp cụ thể.